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什么是企業財資管理?
本站    2018-5-4 12:52:20    606   

什么是企業財資管理?

財資管理是一個從國外引入的概念,英文原文是treasury或者treasury management。其中treasury這個詞的本義是指珍寶庫,也就是用于儲藏貨幣或貴重物品、金銀珠寶的房間或場所。用在企業管理中,treasury就被引申為財庫,也就是企業擁有的現金及財務資源庫,財資這一個譯名也正是從財務資源這個詞語縮略而來。

對應地,司掌企業財務資源庫的人就被稱為treasurer,我們譯為財資總監,而港澳地區的企業界則更傾向于使用一個源自唐代的官職名稱司庫來稱呼這個崗位的負責人。在歐美企業中,往往會將企業的財務會計管理分設為兩個部門,會計核算部門和財資管理部門,前者管賬(即會計核算與記賬),后者管錢(即資金運營和流動性管理)。

實際上,財資這兩個字的具體含義,也是隨著財資管理對象的演變而有所不同。最初,企業財資管理的對象主要是財務資金,也就是企業所擁有的現金和銀行存款。后來,企業發現流動資產中除了現金之外,還有相當一部分的非現金資產也可以比較方便地轉化為現金,這樣就將財資管理的對象拓展到財務資產范疇。隨著金融業的發展,企業又發現有些在資產項目下并未出現的東西也可以通過某種方式轉換成現金(例如企業提供談判延長向供應商付款期限,從而增加手頭現金數量),所以財資管理的對象又進一步拓展為財務資源。財資一詞正好能兼容這三個層次的財資管理對象。

隨著財資管理對象逐步延展,財資管理的職能也出現了相應的演變。剛開始,財資管理主要集中在最核心的業務——現金管理(也可以稱為資金管理),也就是收款、付款和現金集中領域。然后隨著企業規模的擴大、組織結構的變革、全球金融市場的發展、跨國經營的興起、經營環境的變化,以及信息技術的不斷進步,財資管理職能也不斷深化,從原先的現金管理,開始延伸到營運資本管理、投融資管理、風險管理、以及各類內外部關系管理,包括金融服務商關系管理、投資者關系管理、員工退休金管理、外包關系管理。最后,由于要將上述各領域中的信息整合起來,就需要引入財資管理信息系統。

財資管理給企業帶來多方面的價值提升,其核心是規模效應,具體表現為四個方面:

在加強企業集團內部資金調劑方面,可以通過對收付款業務的集中管理,減少在途資金,降低結算費用,提高資金使用效率

在融資方面,由于集團內部的資金調劑可以滿足一部分資金需求,從而可以減少貸款金額,提高信用等級,下降貸款成本、提高未來的融資能力

在存款方面,提高資金集中,增加了可投資資金的規模,從而增加投資品種,提高投資收益

在提高管理水平方面,隨著銀行賬戶數目的減少、現金流可見度的提高,企業的預算控制水平可以顯著提升,也可以培養出同時精通業務與財務的綜合性管理人才。


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